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新移民和外国人怎样在美国开公司?
美国购房直通车     2018-03-09 16:57

在美国注册公司很方便,而公司里面又有很多可以节税省税的方案可以使用。所以,越来越多的新移民以及外国人来美国开公司。但是注册哪一类的公司对您的生意是最佳选择,今天我们挑出三种公司类别带您来分析一下。

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1. 股份公司(C-CORP)

在成立股份公司时,股东们会投入金钱、财产,或俩样一起以换取公司的股份。在计算应该纳税的收入时,股份公司可扣除的支出通常和独资经营企业相同。股份公司还可申报特别扣除项目。就联邦所得税而言,股份公司被视为单独的纳税单位。股份公司经营业务,获得利润或亏损,缴纳税金并将盈利分配给股东。

当股份公司获利时,公司会被课税,在盈利以股息发给股东时,股东会被课税。这就造成双重课税(double tax)。股份公司不会因发给股东们股息而获得税务减免。股东们也无法在各自的税表上扣除股份公司的任何亏损。

如果您是股份公司,请用下列表格提供的资讯来帮助您决定要申报哪些表格。

资产在一千万美元或以上,而且每年至少申报250份税表的股份公司,须按规定以电子方式申报2007年12月31日为止或之后的税务年度的1120表和1120S表。

如果您是股份公司,您可能有下列报税义务:

  • 所得税 (Income Tax)

  • 预估税 (Estimated Tax)

  • 就业税 (Employment Taxes)

  • 社会安全税、联邦医疗保险税和所得税预扣 Social security/Medicare taxes / income tax withholding

  • 联邦失业(FUTA)税

  • 存缴就业税- Depositing employment taxes

  • 工商税 (Excise Taxes)


2.小型企业股份公司(S CORP)

在联邦税务方面,小型企业股份公司选择将公司的收入、亏损、可扣除的支出和税务优惠分摊给股东们。小型企业股份公司的股东们将分摊到的收入或亏损申报在他们个人的税表上,并按他们个人的所得税率被课税。这么一来,小型企业股份公司就可以避免公司的收入被双重课税。小型企业股份公司本身须负责缴纳内在增益(built-in gains)和未直接参与经营的收入(passive income)的税金。

公司须符合下列条件才具备小型企业股份公司的资格:

  1. 是一家国内公司

  2. 公司的股东们必须是规定允许的包括个人、某些信托和遗产,并且不包括合伙公司、股份公司或非居民外籍股东

  3. 股东人数不超过100人

  4. 股票只有一种等级

  5. 不是一个不符合资格的公司,例如某些金融机构、保险公司以及专营国际销售的美国公司。


一个公司如要成为小型企业股份公司,必须提交由全体股东签名的2553表【选择成立小型企业股份公司】 (Form 2553 Election by a Small Business Corporation) (PDF)。

如果您是小型企业股份公司,您可能有下列报税义务:

  1. 所得税 (Income Tax)

  2. 预估税 (Estimated Tax)

  3. 就业税 (Employment Taxes)

  4. 社会安全税、联邦医疗保险税和所得税预扣 Social security/ Medicare taxes / income tax withholding

  5. 联邦失业(FUTA)税

  6. 存缴就业税- Depositing employment taxes

  7. 工商税 (Excise Taxes)


3.责任有限公司 (LLC)

责任有限公司(LLC)是州法允许的一种企业结构。每一州的条例规定可能各不相同,如果您有意成立一家有限责任公司,应该向您的州政府洽询。

LLC的拥有人被称为「成员」。由于大多数的州均未对LLC的拥有权设限,因此其成员可以是个人、股份公司、其它LLC或是外地的单位。成员数目没有上限。大多数的州也允许只有一个拥有人的「单一成员」的有限责任公司(Single member LLC)。

通常有些类型的行业不能是LLC型的公司,像是银行和保险公司。详情请查询您所在州的相关规定和联邦税务规定。对于外地有限责任公司(foreign LLC)有特别的规定。


*课税体分类(Classifications)

根据LLC所做的选择以及成员人数,国税局会将LLC视为股份公司、合伙经营,或是做为LLC业主的税表一部份(“忽略不计的实体”)。具体而言,至少有两名成员的国内LLC在联邦所得税方面被归为合伙经营,除非它申报8832表而且肯定地选择被视为股份公司。只有一名成员的LLC在所得税上被视为与业主分开的忽略不计实体(但是在就业税和某些工商税上则是分开的实体),除非它申报8832表而且肯定地选择被视为股份公司。


*选择生效日(Effective Date of Election)

不想接受其预设的联邦税分类,或是想要改变其分类的所有LLC,请使用8832表【实体分类选择法】(Entity Classification Election)来选择联邦税方面的分类。一般而言,指定一种LLC分类的选择不能在申报选择日的75天之前生效,也不能在申报选择日的12个月之后生效。所有LLC在某些情况下可能有资格获得延迟选择的宽免。



外国人在美国成立公司的方法

如果人不在美国,而且也不是美国公民或绿卡持有者,没有任何身份同样也可以在美国成立公司。没有合法身份无法在美国打工,但是可以自己成立公司。外国人不在美国可以委托亲朋帮助申请。


Step 1 提供公司名称

只要所提供的公司名称现在没有人用就能使用。在加州只承认英文名,中文名法律中不承认


Step 2 提供原始代收文件人

提供的原始文件代理人(Agent for Service of Process代理人)是指代收公司文件的人不是指定公司的老板。原始文件代理人对公司不负责任。

美国加州的法律规定外国人不能在加州成立特殊种类(Special type)的股份公司,只能成立一般股份公司(C crop C类公司)。外国人可以成立LLC limited liability company有限责任公司,没有限制。

Special type 特种类型的股份公司在报税时可以按照个人或合伙的形式进行报税。


Step 3 掌握公司全部资料

建立了公司章程(Articles)后应掌握全部的资料,包括公司的细则和股票。股票的名字应写明属于公司的所有人,避免日后产生纠纷说不清公司所属人是谁。如果对相关程序不了解可以请专门的律师帮助办理。


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