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移民美国后的报税常识30问答
美国购房直通车     2018-03-03 10:12

何时成为美国税务居民?


满足下列条件中的任意一个,即为美国的税务居民:


  • 持有美国合法永久居住权(绿卡)或;

  • 满足实际居留标准:於本年度在美国居留达183天或是;於本年度在美国居留达31天,而且在本年及上两年在美国停留的天数被乘以一个指数後累加超过183天。


公式: 

   本年度停留天数 乘以 1
   上年停留天数 乘以 1/3
   前年停留天数 乘以 1/6


第一,夫妻两个人是否可以分开报税呢?


美国的报税地位一共有五种:单身、夫妻联合申报、夫妻分开申报、一家之主(即,夫妻中的一个人带着孩子移民,同时这个人供养生活费用的一半以上则可以用一家之主的身份来报税),还有就是丧偶人士。

假如夫妻之间只有一个人移民,也可以用夫妻单独申报。因为配偶可以说是美国的非居民,有来自于美国的收入,但是他在中国的收入和资产都不需要报到美国来。

另外,很多家庭移民是为了孩子的上学,如果孩子也一起移民,但还是学生,那么他可以跟父母一起申报,不需要单独申报。 


第二,如果副申请人想放弃身份,是否可以不用报税? 


副申请人如果在登陆之前放弃身份,没有达到构成美国税务居民的条件,那么就不需要报税。如果在成为美国税务居民8年以后再放弃身份,则有可能要交弃籍税,所以要放弃身份的话要在8年之内去放弃。


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第三,如果超过一年不登陆美国以至绿卡失效,是否等于放弃了绿卡?


在报税上说,美国税局是不承认被动放弃绿卡的,除非绿卡持有人向税局正式提交书面申请,否则即使绿卡被剥夺,仍然被税局被定义为美国的税务居民,仍然需要正常申报全球的个人所得税和全球的金融资产。


第四,在美国存款超过多少需要申报?


美国的法律规定,在美国境内的存款无须申报,只需要申报利息所得。而在美国以外的金融帐户才需要申报。


第五,股票收入如何报税?


股票收入要看股票的盈利及卖掉股票时是长期还是短期持有,就是超过12个月没有。如果超过了12个月,股票的所得算长期投资所得,税率是0、15%和20%。12个月之内是普通税率,就是累进税制,是七档,10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%。


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第六,股票如果有赚有赔而赔的多是不是就需要交税了呢? 


在美国交不交税主要看你有没有出售。如果股票出售了,你仍然是赔的,那么才能说是赔,当然赔了也要申报,赔掉的金额当年可以抵一部分其他的收入,如果仍有剩余可以明年继续抵扣。

但是如果股票损失的那一部分没有卖,卖掉的只是赚的部分,那么你就不能说是亏损,以及赚的那部分出售了也要交税。所以假如说你某一年出售了股票,又赚的比较多,同时你需要卖掉一些亏损的股票,那么亏损和赚得互相抵消就会减少你的税负。 


第七,两家人差不多收入,为什么我们的税不同呢?


在美国,交税是要把所有的收入加在一起,然后满足某些条件再有一些抵扣。但是这些抵扣是有条件的,所以即便两家收入相同,人口差不多的,也可能导致交税不同,因为抵扣的条件不同。


第八,美国的分红,公司的分红和股份如何申报?


美国境内的公司,分红按不同的公司形式来申报。美国境外公司的分红,如果构成合格的海外分红就按长期资本利得来交税,是一个有税务优惠的税率。如果不构成合格的海外分红再按一般所得来交税。另外,美国境外的公司只有股份达到10%才需要申报。


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第九,中国境内的房产是否需要申报?


美国税法并不要求必须申报海外房产,除非房产产生盈利,比如说有出租收入,或者是有出售、有资本利得,否则是不需要申报的。同时在中国已经缴纳的房产税增值税也可以在美国进行税务的抵扣。


第十,第一次申报该申报多少资产?


理论上来讲是应该全部申报,实际上可以只申报你的银行帐户和特定的金融资产,以及控股超过10%的境外公司。不产生盈利的不动产可以不申报。但是要注意一点,如果消费的金额远远超过了实际申报的资产和相应的收入水平,有可能会引起税局的审查。


第十一,如果我的收入在中国已经交税,在美国会不会重复交税?


这个问题涉及到的是外国税的减免。中国和美国在所得税方面是有条约的,如果在中国已经交的所得税在美国会抵扣不会重复交税。


第十二,投资移民是否可以申报低收入的福利,可以申报低收入或者无收入?


理论上来讲,投资移民在拿到绿卡的时候,在福利上跟美国公民是没有任何差别的,只要达到相关要求都可以申请这些低收入的福利。但是如果你申报的资产和收入与日常花费严重入不敷出,可能会招致税局的稽查。此外客户在持有有条件绿卡的两年中,有可能会影响I829条件的解除,这也是大家要注意的一点。


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第十三,在美国购房需要支付那些税费,有哪些可以合法的免税或者是减税?


在美国购买房产主要包括两部分的税费。一部分是在购买时一次性支付的,比如贷款的利息和房产税是可以抵税的,而与房屋交易有关的费用包括交易税、契约保险和产权,是不可以抵扣的,但是可以加到你的购房成本上,可以一起摊销。而与贷款有关的费用,比如说估值费、贷款手续费和信用报告费,是不能抵扣也不能增加成本的。第二部分是每年缴纳的税费,包括物业税、房屋保险、房地产税和贷款的利息等。如果是自住,贷款利息和房产税也可以抵扣。如果是出租,所有合理的和必要的费用都可以抵扣相应的出租收入。


第十四,买房写孩子的名字是不是可以省税?


这个问题主要看孩子的年龄有多大。通常孩子在18岁以下是没有签字的权利的,所以也没有办法写孩子的名字。

以孩子的名义来买房是不是能够省税呢?这个要具体问题具体分析。如果说子女在美国很快就会有工作,收入也比较高,那么写孩子的名字,这个房子所产生的贷款利息和地产税是可以抵孩子的收入的,是可以省税。 


第十五,出租房如果没有净利润,还需要报税吗?


答案是要报的,因为报税的时候有一些费用可以抵扣,假如说你不报税,国税局就认为你只有收入,没有费用,那么就按你所有的租金收入不扣掉费用来征税。


第十六,在美国怎么样才能享受退休福利呢?


退休福利主要是指,62岁以后从政府领取的退休金和65岁以后有免费的老人医疗保险。要享受这两项福利就必须在退休之前,至少要缴纳社安税和医疗税10年,每年积累至少4个点数,那么积累10年,最终积累到40个点,在退休的时候就可以享受这两个福利。

那么,到底要交多少社安和医疗税呢?最低来讲就是,如果你每年有净收入1260美元就可以积累一个点,所以每年有5000美元左右就可以积累四个点,税率是15.3%,也就是每年交个八百美元左右的社安医疗税,就可以积累四个点,积累了10年以后就可以领到这两项的费用。


第十七,海外自住房产在出售时有没有税务上的优惠?


如果你在出售这个房产的时候,五年之内至少有两年的产权,同时把它作为主要的自住房至少两年,那么就可以每个人有25万美元的增值不需要交税。这个规定并没有规定房产一定要在美国之内或者是美国之外。所以如果房产是在海外,只要满足了这两个条件,也同样有这个税务的优惠。


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第十八,既然美国一些州是没有州税,那么我们是不是在这个州居住就比在别的州居住更好呢?


这个问题要具体问题具体分析。因为政府如果不征州税,它一定是在别的税收上补回来,不然政府也没有办法运营。例如在华盛顿州,它在全美国有最高的销售税,在德州,基本上有最高的房产税。所以要全面的去衡量。


第十九,对于漏报海外资产是如何处罚的?


如果查到将面临严重的罚款,包括欺诈罚款和海外信息申报的罚款,甚至有可能是刑事的处罚。


第二十,新移民报税有哪些注意的事项


  有以下五个方面:

  

  1. 新移民登陆的日期就是绿卡签发的日期。因此一年之中只要有一天持有绿卡就是美国的纳税居民,就需要在第二年的4月15号之前报前一年的税。

  2. 如果是EB-5投资移民,且申请到社安号了,一定要填W9表发给你的项目公司,因为EB-5项目公司会给你发K1,它会把当年的利息收入付给你。如果你填写了W9表,他知道你是美国纳税居民就不会预扣税。

  3. 建议新移民拿到永久绿卡的时候考虑交社安医疗税。对新移民来说,如果希望退休以后享受美国的退休金和免费的医疗保险,必须要至少积累十年,积累四十个点才可以享受。

  4. 申请退税或者优惠,必须要报税才能取回预交的过多的税款,或者是扣除一些费用。比如你有不动产,必须通过报税才能对不动产的收入以及产生的所有的费用进行抵扣。

  5. 如果你是持有F1签证(学生签证),G1签证(交换学者),或者是M、Q在美国暂时的居留,因为是非税法定义的居民,这些人只有在有来自美国的收入的时候,才需要申报1040的非居民报税。 


第二十一,新移民可以考虑哪些避税的方法?


  1. 如果能够贷款买房就贷款来买房,主要是因为贷款的利息可以帮助你抵扣收入。

  2. 因为贷款是用别人的钱来给自己增值,如果用的好,那么应该是一个非常好的投资的方法。建议做长期的投资,就是超过12个月,这样就是一个比较优惠的税率。

  3. 购买终身的人寿保险,因为美国省税的项目非常少,要求又非常多。只有美国的人寿保险的增值是不需要交所得税,并且要求不是很高。


第二十二,EB-5投资的LLP是否需要报税?


客户在美国从事与商业贸易有关的投资,需要交纳相应的所得税。在客户成为美国税务居民之前,税务部分由项目方代缴;客户登陆美国之後,每年项目方会邮寄k-1税表给客户,用於客户自行申报个人所得税。


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第二十三,什麽是“Community property”?


“Community property”是指婚後由夫妻共同购买且不能被定义为独立财产的资产。由此类财产所产生的收益将按照夫妻各一半的方式分配到个人所得中。美国共有9个州施行Community property law,包括:亚利桑那州,加利福尼亚州,爱达荷州,路易斯安那州,内华达州,新墨西哥州,德克萨斯州,华盛顿州,以及威斯康辛州。

根据IRS Pulication 555 Page 8,如果夫妻中一方为非美国居民,且报税时不被视作税务居民,则无需按照Community property income的分配方式报税。


第二十四,外国人从境外购买美国房产有哪些方式?


一般来说外国人购买美国房产主要是为了给美国籍的亲人使用,这种情况下我们建议通过直接赠与购房款的方式,由在美居住的亲属购买房产。如此在出售的时候可以满足自住房的条件,从而得到25万美元的免税额,可以最大程度上的节省资本利得税。

若不以自住为目的购置房产,例如用於出租,则要注意出租收入的的所得税。每年缴纳房产税,出售的资本利得税,以及所有者死亡後是否涉及到遗产税的部分。下文将分别从三种持有的方式分析相关的税务问题:
  

直接持有,即外国人直接汇款至美国,或有不足的部分向银行贷款的方式购置房产。


出租期间的所得税分为两种计算方式:第一、按租金收入的30%直接计算所得税;第二、用租金收入减去包括贷款利息,税费,管理费等费用之後的净收入按照个人所得税率计算所得税。虽然第二种的计算方法较为复杂,但是所需缴纳的税负往往比第一种要少。具体使用哪种方法来计算所得税,建议谘询专业会计师,商讨後再决定。

房屋出售时若持有时间不超过一年则按照个人所得税率计算;若持有时间超过一年,则按照最高20%的长期资本利得税率来计算(详见上文表格)。所有人死亡时,此不动产要缴纳遗产税。


通过有限责任公司持有,即通过外国人所有的有限责任公司来购置房产。


此种方法的好处是,如发生火灾等意外而引发法律上的纠纷,将由公司来承担。而根据美国的税法有限责任公司的税负可以选择以个人身份来报税,税负效果如上文直接持有一样,若按照公司身份报税则要同时缴纳个税及公司税。


通过与外国公司共同组成一个有限责任合夥来购置房产。


此种方法的好处是,可以通过合夥协议使持股比例和分红比例不同,例如持股30%但可以享有70%的分红。在这种情况下,除上述两种方法的优点之外,当外国人去世时仅按照其持有的30%来徵收遗产税,而不会是100%。


第二十五,什麽是受控外国公司(CFC)?


美国政府对美国人持有的海外公司,也有相关申报的要求。为了避免美国人在税负较低或免税的国家建立海外子公司,并将海外收益留存於子公司,而不转回美国来合法免税或减税的情况,美国政府颁布了受控外国公司( CFC)的相关法规,要求美籍股东通过申报5471表披露受控外国公司的资料。


判断一家境外公司是否为受控外公司,需要满足两个条件:


  • 根据美国法律规定,拥有或被视为拥有10%或超过10%有投票权股票的美国人,成为“美国股东”。

  • 如果“美国股东”合计拥有超过50%有投票权股票或拥有超过价值50%的股票。


第二十六,什麽是被动外国投资公司 (PFIC) ?


被动外国投资公司是指在同一税务年度里,该公司75%以上的收入来自被动所得,或在同一税务年度里,平均50%以上的资产会产生或用来产生被动所得。被动所得包括利息,股利,租金,权利金,出售股票或证券等的资本利得。产生被动所得的资产即该资产已经产生了被动所得,或可以预期在未来会产生被动所得,或持有该资产的目的是产生被动所得,此类资产都将归为产生被动资产所得的资产。需要注意的是:一旦一个外国投资公司在某个税务年度被定义为被动外国投资公司(PFIC),即便在以後的年度中均为满足PFIC的测试条件,该公司仍被视为一个PFIC,其美国股东须申报相关信息及收入。

根据被动外国投资公司的税务规定,PFIC的任何股东无论拥有多少股份,都需要对公司得到的大部分收益缴纳所得税,并且无论通常应该适用的资本利得税率。

如果纳税人成为了PFIC的股东,建议与专业会计师商讨税务上的影响,考虑是否放弃持有该公司的股份,转投非PFIC的公司。


第二十七,什麽是美国国税局查账?


美国国税局会通过核查纳税人的帐户及财务信息来检查纳税人申报的税务总额是否正确。追查的内容包括:海外藏匿的收入,隐藏海外控股公司,滥用税务减免,虚假申报退税等等。美国国税局查账时的范围不确定,但是却具有惊人的仔细程度,甚至可以追查10年之内的每笔消费的资金来源。


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第二十八,美国国税局的查账方式及内容?


如果美国国税局要查账,会通过信件或电话的方式通知当事人,如果是通过电话通知,也会收到信件通知。接到查税通知後国税局可能通过信件、检阅纳税人数据、或者面谈的方式进行查账。面谈地点可能在美国国税局的办公室进行,也可能在纳税人家里或办公室内进行,亦或是会计师的办公室进行。国税局的工作人员会通过书面信函的方式告知当事人,查账需要准备的材料,通常情况下根据美国税法规定,所有已申报数字的来源的记录需要留存至少三年。每一次查账的时间长短会根据查账的种类,查账的复杂程度、以及材料取得的难易程度而有不同。


第二十九,被国税局查账之後可能出现什麽结果?


  • 查账结果与纳税人所申报结果相同,无需作出任何改变。

  • 美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整,且当事人同意进行更正,则当事人将被要求签署一份文件,此文件依查账方式而略有不同。

  • 美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整,但当事人不同意进行更正,则当事人可以要求同查账部门主管会谈,来进一步确定复审的程序。当事人也可以申请简单调节,或针对查账结果提起上诉。


第三十,美国国税局查账的未来趋势是什麽?


美国国税局正加强对富人查帐,年所得逾千万美元的富翁遭查帐的比率,两年来已升高两倍。所得逾千万美元的纳税者,仅占全美纳税人的0.01%。

根据公布的统计资料显示,美国国税局 (IRS)2011年对所得逾1000万美元纳税者查帐的比率高达29.93%,明显高於2010年的18.38%与2009年的10.6%。整体而言,美国税局对个别纳税者查税的比率仍维持在1.11%不变。


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