首页 关于我们 美国买房指南 美国买卖须知 客户评价 预约/服务/登记 住宅搜寻 联系我们
首页>>买卖须知

川普税改方案通过!全面税改究竟做了什么?影响有
美国购房直通车     2017-12-03 12:47

周五,由于讨论激烈,投票时刻,已经周六(12月2日)凌晨1点50分,经过几个小时精疲力竭的马拉松式的vote-a-rama,参议院最终以51:49投票结果通过了川普税改的参议院最终修改版本。

a1.jpg

美国共和党及总统川普赢得巨大胜利——美国参议院投票以51-49票数通过共和党名为“减税与工作法案”(The Tax Cuts and Jobs Act)的税改议案,共和党内部仅有Bob Corker投了反对票。


共和党参议员中有可能否决川普税改法案的几位摇摆议员,只有Bob Corker投了反对票,其余51名参议员均投下了赞成票,其他几位如John McCain, Ron Johnson, Jeff Flake, Susan Collins, Lisa Murkowski则都投了支持票。投票几乎一边倒按照党派划分,所有民主党议员投了反对票,51:49惊险通过。


A2.jpg

本杰明·富兰克林曾经说过这样一句话“人的一生有两件事是不可避免的——死亡和纳税。”


在美国,税改涉及到每一个人,也关切这个每一个阶层的利益。


川普表示,税改通过,这是美国人圣诞最大的礼物。


“美国史上最大”、“千载一遇”的税改计划,其中包括把公司最高税率从目前的35%降至20%,把个人所得税最高边际税率从39.6%降到35%。川普强调税改将使大部分中产家庭受惠。

A3.jpg

全面税改,究竟改了什么?


路透社称,这是美国自1986年以来第一次全面的税法改革。综观这份9页纸的税改方案,大致包括以下几项关键内容:


首先,给企业减税。企业所得税率将由目前的35%降至20%,其中,由合伙人转缴企业税的公司(pass-through business)税率从39.6%下调至25%。企业减税虽然并没有降到川普原先要求的15%,但已是1940年以来最低的公司税。


第二,翻倍调高个人所得税免征额。单身人士的免征额从6350美元提高至1.2万美元,家庭(已婚)的免征额从此前的1.27万美元调高至2.4万美元。

A4.jpg

单身收入税改前后表:

0~9 ,525美元 :税率10%将上升到12%
9,525~38,700美元:税率15%下降到12%
38,700~45,000美元:税率 25%下降到12%
45,000~93,700美元:税率维持25%不变
93,700~195,450美元:税率28%下降到25%
195,450~200,000美元:税率33%下降到25%
200,000~500,000美元:税率33%上升到35%
>500,000美元以上:税率39.6%下降到35%


夫妻收入共同报税税率前后对比

0~19,050美元:税率10%上升到12%
19,050~77,400美元:税率15%下降到12%
77,400~90,000美元:税率25%下降到12%
90,000~156,150美元:税率维持25%不变
15,6150~237,950美元:税率28%下降到25%
237,950~260,000美元:税率33%下降到25%
260,000~100,000美元:税率33%上升到35%
收入高于1,000,000美元以上:税率维持39.6%不变


第三,简化个人所得税的等级,从当前的7档减至3档,税率分别为12%、25%和35%。这意味着最低个人所得税率将从当前的10%提升至12%,最高个人所得税率从39.6%降至35%。但这些税率适用于那种收入的纳税人,尚须由国会决定,且国会议员也有可能再增加一个税率。


税改前:个人所得税率从七级:一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%。


税改后:个人所得税也简化成3个等级:12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。


该框架也指出,如果需要,会在35%以上再增加一个税档,以确保“税收负担不会从高收入群体转嫁到中低收入群体”。


税改框架把标准扣除额(standard deduction,即所得税起征点)翻倍,把个人标准扣除额定在1万2000美元,家庭的标准扣除额是2万4000美元。


该框架也取消了一些针对个人和家庭的免税项目。 2017年,个人的免税项目约有4050美元,这意味着,新税制实施后,一对夫妻每年收入的免税额可能减少9100美元。

A5.jpg

此外,税改计划还提出取消被共和党长期宣称为“死亡税”的房地产遗产税、增加儿童税收抵免、改变美国跨国公司缴税方式等举措。


儿童孩子


新税改框架希望增加儿童退税(child care tax credit),根据父母的收入,目前每个儿童可以退税1000美元提高到2000美元,而且是每个家庭都有(目前是11万到13万收入的递减,13万收入以上的不能享受)。此外,计划还将取消所谓“婚姻惩罚税”。这样,两个年收入各自为7万5000美元的单身父母,就可以获得全额的儿童退税。 


这一项改革,其实左右派都是表示赞许的,但侧重点稍有不同。最需要帮助的是低收入家庭,但由于他们本身需要交的税较少,这部分抵扣也许不能体现出效果。对高收入家庭,要么是锦上添花,要么被多征收的税冲掉,也是意义不大。最受惠的是那些中等收入的家庭。


但如果您的孩子到了上大学和研究生的年龄,故事就完全不一样了。这次税改对高等教育有很大的影响,已经引起了全美各个大学一波又一波抗议的浪潮。


此外,市政债券获得利息(Municipal bond interest)仍为免费。教育和退休储蓄的税收福利也会继续保持,鼓励穷人工作而不是吃福利的个人所得税退税(Earned Income Tax Credit)也将保持,但不排除会有适当改革。


州和地方抵税优惠被取消


纳税人不再可以享受州、地方及房地产税的减免,这对住在东西两岸传统民主党大州(加州、纽约州、新泽西州、康涅狄格州等)的纳税人不利。


新的税改框架还要求取消那些未明确的税收扣除项目,比如医疗开支、工作开支、拥有家庭办公室,等等。


拿奖学金的博士Phd


税改前:美国博士生缴纳税费是在工作收入的基础上计算的,减免的学费并没有纳入计算范围。


新税改:减免的学费,也将作为收入的一部分进行纳税。


大学接受的捐助资金也要开始收税;研究生减免的学费部分需要计入收入并征税(对那些在学校当助教等工作减免学费的学生影响重大)。


这些举措的后果就是学生上大学的成本上升,学校的资金来源减少,学生毕业后还贷款的负担增加。一方面给富人减税,一方面挥刀砍自己的教育,在全世界几乎所有国家都把下一代教育放在第一位的今天,也真是匪夷所思了。


留学生削尖脑袋申请到美国读博,除了美国强大教育外,还有一个重要原因就是美国学校给出的诱人奖学金,靠着每个月的工资支持着很多博士一熬七八上十年。而如今这仅有的经济支持也要被税改削弱,新税改政策明确提出,博士们不再享受税务减免。


维持房贷和慈善减税优惠


这个特别说一下,在美国拥有自己的房子是华人和新移民最基本的梦想之一,也可能是许多家庭最大的一项支出。绝大部分家庭是以分期贷款的方式购买房屋。


税改前:每年交纳的房屋贷款利息是5,000美元,那么国家只收你45,000美元的收入所得税

税改后:如果贷款超过50万刀,那么房贷利息将不能作为收入所得税的抵扣部分。


根据新的税改框架,慈善捐助(charitable contributions)与房屋抵押贷款利息扣除(mortgage interest deduction)优惠将维持,但这两项必须在超过标准免税额后,才能抵扣应税收入。


目前的税法是:贷款的第一个100万美元之内的利息可以抵税,购买房屋之后的起初几年,每月支付的大部分是利息,因此每年能抵税的金额也是相当可观。在已经通过的众议院版税改里,把100万美元额度降为50万美元,这对那些买好学区好房子的高收入家庭又是一个坏消息。


在参议院版税改里,100万美元额度保留了,但如何和众议院版本合并,目前还是个问号。


另一个坏消息可能会伤到许多拥有一套以上房子的所谓“地主”。


原来拥有5年以上并自住2年即可享受房子售出增值头25万美元(个人,家庭则是50万美元)的免税,税改后改为拥有8年以上自住5年才可免税。这记重拳打在这些炒房的脸上,内心流血自知。


全国房地产经纪商协会(National Association of Realtors)指出,新税制将使得租住房屋比购买房屋划算,从而降低人们购屋的意愿,并且使房屋贬值。


企业减税幅度不如预期


税改前:企业税率目前是35%
税改后:永久削减公司税,大降至20%


这次川普税改最大部分是把公司税从目前的35%降到20%,而且这项法律是永久性的。这虽然高于川普此前建议的15%,但与其它主要工业国家相比,仍然处于低位。


上面说的个人减税部分在10年后将过期失效。


海外企业税收:大幅增加


税改前:美国企业在海外盈收转入美国时,必须缴纳35%的税。

税改后:对美国企业海外获利,最低征税10%,并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%,并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。

新框架以提供低税率的方法,鼓励在海外有庞大资产的美国公司把资产撤回美国。


此外,企业的“替代式最低税负制”(Alternative Minimum Tax,简称AMT)将被取消。 企业研发部门税收减免和低收入家庭住房税收减免这两项也将保留。


税改计划将使富人更有钱?


新框架将取消被称为“富人税”的个人替代性最低限额税(individual Alternative Minimum Tax)。

A6.jpg

2014年,全美共有420万纳税人支付了这个税款,其中410万人年收入在10万美元以上。


新框架也取消了遗产税(estate tax)。根据目前的税制,只要遗产额超过550万美元,就得交遗产税。


税改计划你是赢家还是输家?

A.jpg

关于税收有两件事要记住。


首先,美国实行的是累进所得税制。这也意味着这些括号里的税收比率是与特定收入水平挂钩,而不是全部收入挂钩。例如,如果你赚了38,000美元(足够以25%的边际税率缴税,即:从37,950美元税基开始),你只需付50美元的25%。


第二,有很多关于取消税收减免的讨论,比如抵押贷款利息,还有降低整体税率。唯一的问题,如果你是那幸运的1/3的人群的话,因为他们会逐项扣税。


川普的税收计划好坏参半。一方面,家庭收入的平均是约为59,000美元,这也就意味着平均每个家庭的边际税率从15%降至12%。另一方面,最低阶层的最贫穷的纳税人,他们的净税收将从10%增加到12%。


这次税改超过470,700亿美元的家庭的税收支出将从39.6 %降至35%。而目前支付33 %的边际税率的人同样会增加到35%,如果你已经是全国平均水平的五倍,那或许就不是什么大不了的事。


税改让中产阶级和中上层阶级将从特朗普的税收中获得适度的好处(只要他们不在33%的税率),但最富有的纳税人也将在他们的净收入水平上看到巨大的收益,而最贫穷的人将失去最多。


参议院的成功通过税改,将带领我们往前迈出更大一步,为美国人民带来巨大的胜利。”


“投票赞成减税,就是再次把美国放在优先的位置。这是我们要做的,我们就是想把美国再次放在首位。”川普告诉集会群众,税改将是他们今年收到的最大的圣诞礼物。


如果您觉得川普税改给您带来了好处,就好好庆祝一下吧!

~END~


*声明:本文摘自华人生活网,版权归原作者所有,内容仅共读者参考,实际操作请咨询专业人士。

息息相关的链接 合作伙伴 诚聘英才
本站郑重声明:美国买房直通车所载文章、数据仅供参考,使用前请务必核实,风险自负