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新移民登陆美国第一年该如何报税?    熊宝宝撰文    发布时间: 2018-08-04 15:09

前几年选择投资移民的人这两年都陆陆续续地顺利拿到了绿卡。美国“吓人”的年度家庭税务申报让很多新移民都头痛不已。尤其是新移民拿绿卡第一年的报税?经常是迷迷糊糊,自己是属于居民还是非居民?报税是要怎么报?国内的收入要不要报?美国没有收入要不要报?等等诸如此类的问题,成了新移民来美国第一件要咨询的事。今天这篇文章就给新拿到绿卡的移民解答这些问题。


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如果:2017年9月份登陆拿到的绿卡,那18年报税算是什么身份?是要报1040税表还是1040NR税表? 

首先如果想要确认是否是税务居民(US resident for taxpurposes),需要有两个测试:


一为绿卡测试,二为实际居住测试。


1.绿卡测试:如果您领绿卡的那年不满足实际居住测试,那您就有两个选择,一个选择是从您在拿到合法居民身份的第一天起开始算作税务居民。当然如果您该年拿到绿卡,那么您也可以选择该年全年都成为税务居民报税。 


2.实际居住测试:如果您没有拿到绿卡成为永久居民。那么测试您是否为税务居民的方法就是计算您留美的天数。


只要同时满足以下两个条件,即为税务居民:


  1. 您在当年在美停留了至少31天;

  2. 您近三年(包括当年)在美天数按照下面算法超过了183天:

  1. 当年的全部天数,加上

  2. 前一年的天数乘以三分之一,加上

  3. 前两年的天数乘以六分之一。


3. 举两个例子来说,无绿卡的王先生,17年在美国居住了120天,16年在美国居住了60天(乘以三分之一等于20天),15年在美180天(乘以六分之一等于30天),所以按照实际居住测试的算法,王先生近三年在美停留了120+20+30共170天,不满足183天的条件,所以17年的税表王先生只能算作是非居民,报税的时候就需要使用1040NR非居民的税表。


如果王先生17年拿到了绿卡呢?王先生是九月份登录拿到的绿卡成为了美国永久居民。接上例,按照实际居住测试王先生当年是非居民,但由于他于17年拿到了绿卡,所以他就可以选择两种报税的方式:


  1. 1,他可以选择成为dual status,用双重身份来报税。9月份成为绿卡居民前算作非居民,9月份成为绿卡居民之后按照税务居民报税。这个操作起来非常复杂,需要专业的会计师帮您处理。

  2. 2,由于王先生拿到了绿卡,所以他也可以选择自己全年都是税务居民来报税。这种情况下的处理就比较简单。但如果王先生在中国有很多资产的话,也需要专业的会计师好好加以规划。毕竟一拿绿卡就要承受美国全球收入报税的义务了。


拿了绿卡以后,卖掉国内的房子,需要交税吗?


首先有几个要点需要牢记:


  1. 美国是全球征税的国家!所有公民(Citizens)或者居民(Resident)都要全球征税。这里的Resident 就是指税务居民,简单点理解就是只要您报税的表格是1040 或者1040EZ,您就需要将全球的收入都总结好在美国的个人、家庭税表上报税!

  2. 海外赚的钱要报税!也就是说您海外如果有卖房产,尤其是中国这种房价一直攀升的国家,卖房子赚了大钱,就更得报税!

  3. 海外有账户,一年中哪怕有一天的所有海外账户总额折合成美元超过了$10,000美金就要将所有的海外账户申报给美国政府的金融犯罪执法局(Financial Crimes Enforcement Network )。


所以,很多客户在中国的老房子卖掉了,就来咨询会问:


第一个问题是:我在中国的房子卖掉了,在美国要不要报税? 


答:只要您是绿卡或者公民,在中国卖掉了任何房产,都要在美国报税。


第二个问题是:如果要报税的话我要准备哪些材料?


答:与在美国买卖房产一样,在海外卖掉的房产也要准备买卖的合同,和当地的完税证明,还有其它的譬如您曾经装修过房产的收据之类该准备的资料。


第三个问题是:要交税么?可以享有那个自住房的减免条例么?


答:如果您卖房子的价格高于您当时买房子的价格,当然要交税。因为您是美国的公民/居民,那意味着您一直居住在美国,所以不能享有那50万美金的减免条例。也就是说,卖价减去成本价,剩下的利润,该交多少税就交多少。


第四个问题是:税率是多少?


答:联邦的税率长期资本利得可享有最高到20%的低税率,至于州、市等地方税率可以去地方网站上查询当地的征税标准。如果您是一年之内完成了买房、卖房的行为,那您的卖房行为属于短期资本投资,与您的其他劳动所得收入和其它收入适用一样的税率,联邦税率最高可达39.6%。


还有一个大家可能会忽略的很重要的要点就是我们在文章上文提到的第四点,就是海外账户要申报!切记,如果您在税表上报了海外房产的买卖,那么不可避免的您当年肯定是有海外账户的, 而且在您有卖房的情况下,这个金融账户的最高额肯定是超过了1万美金的。也就是说,在您卖房的当年,千万要申报海外账户。申报海外账户并不需要交税,但是不申报的罚款是非常高的,如果是非故意(Nonwillful)漏报, 罚金最高可达不超过$10,000每年, 而如果您是故意(Willful)漏报海外账户,会被处以高达$100,000或者50%账户余额(两者取高)的罚款。


所以,拿到绿卡可以自由进出美国着实是件好事,但只要一想到美国全球报税的税务体系就要头痛。拿到绿卡不容易,成为一个合法报税的绿卡飞人也不易。


美国税务申报涉及哪些范围?


美国实行全球税务申报,因此需要申请全球范围内的收入,具体如下:

  1. 美国境内:主要包括在美的工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋租金收入、EB-5移民项目收益等;

  2. 美国境外:主要包括工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋出租收入、特许专利权费等;

  3. 美国以外的海外特定金融资产:现金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人寿保险的现金价值等随时可变现的资产。


值得关注的是,美国全球征税政策针对的是全球范围内的个人收入,以及海外特定金融资产,而不包括个人总资产。也就是说,个人工资、银行利息、房产租金、金融收入(如证券、基金交易收入、股息及分红收入、房产买卖收入等),都在税务征收范围内。


在中国国内不动产会被征税吗?

答:对于中国籍美国绿卡持有人而言,其在国内的不动产并不在税务申报范围内。但是登陆之后有相关的房租收入,就必须对此进行申报。


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